旅游景点门票可以抵扣进项税吗_旅游景点门票可以抵扣进项税吗多少

1.向境外旅游公司旅游费支付增值税税率

2.业务招待费的进项税可以抵扣吗

3.2022年游行社税率

4.增值税不得抵扣的进项有哪些

5.旅游业会计怎么做

可以的，现在营改增了旅游业征收增值税只要对方是一般纳税人就可以开专用票。

据新税改制度相关规定，营改增后不变的是对旅游收入者继续执行差额征税的政策。变化的主要有两点:

一是纳税人身份的变化，由营业税纳税人改为增值税纳税人，而增值税纳税人又区分小规模纳税人与一般纳税人，增值税税率分别为3%、6%;

二是扣除项目的变化，原来营业税可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，而增值税可扣除的项目比原政策新增一项“签证费”，令进项税基数降低，税负下调，从理论上来说，对于以出境游为主的旅行社而言是利好。

扩展资料:

开具增值税专用的基本要求

增值税专用作为抵扣税款的法定依据，其记载的信息必须全面、准确、合法，能够满足纳税人的财务核算和纳税申报需要，满足税务机关的稽核检查需要。开具增值税专用的要求是：

(1)字迹清楚。

(2)不得涂改。如填写有误，应另行开具增值税专用，并在误填的增值税专用上注明“误填作废”四字。增值税专用开具后因购货方不索取而成为废票的，应按填写有误办理。

(3)项目填写齐全。

(4)票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

(5)各项目内容正确无误。

(6)全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

(7)联和抵扣联加盖财务专用章或专用章。

(8)按照规定的时限开具专用。

(9)不得开具伪造的增值税专用。

(10)不得拆本使用增值税专用。

(11)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的增值税专用。(12)开具应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

(13)纳税人使用十万元版增值税专用，其填开的销售金额必须达到所限面额最高一位，否则，按照未按规定填开增值税专用处理，其抵扣联不得作为扣税凭证。

(14)不得超面额开具增值税专用。超面额开具增值税专用，是指纳税人在增值税专用“金额栏”逐行填写的销售额或合计行填写的销售额超过了该栏的最高金额单位。

凡超面额开具增值税专用的，属于未按规定开具增值税专用行为，购货方取得这种专用一律不得作为扣税凭证。

参考资料来源:百度百科-营业税改增值税

向境外旅游公司旅游费支付增值税税率

到目前为止旅游业属于传统服务业，还没有实行营改增，还要计算缴纳营业税，所以对于旅游企业来说，还是不能开具增值税专的。但是营改增是大势所趋，估计到2016年基本都要实行营改增了，到那时，营业税将退出历史舞台了。

如我的回答能对您有所帮助，恳请纳为盼，不胜感谢！

业务招待费的进项税可以抵扣吗

纳税人提供旅游服务应按照“生活服务—旅游服务—旅游服务”缴纳增值税，旅游服务适用税率为6%，小规模纳税人提供旅游服务适用征收率为3%。一般来说，增值税计税销售额为取得的全部价款和价外费用。

但纳税人提供旅游服务则例外。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第八项：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

”试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法并不属于简易征税办法，而是以差额作为增值税计税依据，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中应抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。

当然，一般纳税人也可以选择按照取得的全部价款和价外费用作为增值税计税销售额，相应支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用承担的增值税，凭扣税凭据抵扣。小规模纳税人提供旅游服务，应当按照差额按照3%征收率计算缴纳增值税。

2022年游行社税率

业务招待费的进项税是不可以抵扣的。

企业招待费属于社会消费，纳税人的社会消费属于个人消费的，个人消费的进项税额不得从销项税额中扣除。

对于企业的业务招待费而言，可以分为两种情况进行处理。即进项转出和视同销售。

1、进项转出

对于企业来说，一些业务招待费在实际发生时就知道不能抵扣，这时企业就可以直接进行转出处理。

比例说，业务员招待费里面的餐费。企业即使获得了餐费的增值税专用，也需要进行转出处理。

在这样的情况下，为了降低财务人员的工作强度，餐费直接索要增值税普通即可。

另外，对于企业来说，一些外购产品并不知道最终的用途。企业在购入时直接勾选抵扣即可。当企业把这些产品当作礼品赠送给客户时，再进行进项转出即可。

2、视同销售

对于企业来说，不仅存在把外购商品当作礼品赠送的情况，也会存在把自产产品当作礼品进行赠送的情况。

当企业把这些自家生产的产品当作礼品赠送给客户时，企业需要进行视同销售处理。毕竟这些产品本身没有进行销售，但是最终却成为了个人的消费品。

在这样的情况下，增值税的链条就断了。为了增值税的链条更加完整、清晰，也为了不影响国家的税收，视同销售就变成了不可不做的事。

业务招待费具体包括的内容有哪些？

业务招待并不是简简单单地吃吃喝喝，我们不能把业务招待费等同于餐费。业务招待费具体包括的内容如下：

1、餐费

在业务招待费当中，餐费虽然不是唯一的费用，却也是占比较大的费用。毕竟，不了解中国的餐桌文化，想在中国开展商务合作，根本不可能实现！

2、赠送纪念品

除了餐费，在业务招待费里面最重要的一项就是赠送纪念品的开支。特别是对于一些依靠“会议销售”的企业而言，赠送纪念品的费用还是很大的。

3、旅游相关费用

对于企业来说，因为经营需要也会支出一些旅游费用。当然，旅游费用里面包括景点门票费用、交通费以及其他费用。

比方说，一些酒厂代理商会定期举办一些买酒增旅游的活动。其实，这些活动的费用，并不是代理商承担的，而是酒厂承担的。对于酒厂而言，这些费用就是酒厂的业务招待费。

4、差旅费

需要注意这里的差旅费，不是自己业务人员的差旅费，而是公司客户的差旅费。

如招待外部客户的住宿费，尽管取得了正规的，但需要通过“业务招待费”科目进行核算，而不是通过“差旅费”科目进行核算。

法律依据：

《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

(四) 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

(五) 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

(六) 购进的旅客运输服务、服务、餐饮服务、居民日常服务和服务。

(七) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

增值税不得抵扣的进项有哪些

营改增后旅行社的税收变化：

1、旅行社按照营业规模515万元以上的被核

定为增值税一般纳税人,执行6%的增值税税率,再加附加税10%的附加税,表面税率由原来的5.5%上升到6.6%以上;

2、旅行社可以选择收入减去成本后的差额来

计算纳税金额,和之前营业税的形式一样,只是这样选择旅行社只能对外开具增值税普通,不得开具增值税进项;

3、旅行社的成本和之前营业税的成本取得一

样,包括境外的收据仍然可以抵扣收入,还增加了签证费的成本项目,现在成本项目为住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,这对于旅行社的可抵扣成本范围还扩大了

4、增加了一般增值税纳税人取得的增值税专

用项目可以抵扣,如出差的住宿的增值税专用、广告发布的增值税专用、门市装修的增值税专用、物管水电房租的增值税专用、办公用品的增值税专用等等都可以用其进项税费抵扣收入减去成本后计算的销项税费。

旅游业会计怎么做

增值税不得抵扣的进项有哪些

答:不得抵扣的进项

1.用于简易计税项目、免税项目、集体或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产.

提示1购入材料等要准确划分可以抵扣和不可抵扣范围.否则按收入比例划分可以抵扣部分.

提示2专用于不得抵扣范围的固定资产、无形资产或不动产,不得抵扣进项;共用的,可以抵扣全部进项.

提示3如购入时确定用于不得抵扣项目则不作进项处理直接计入成本,购入时不能确定用途则确认进项,等用途改变时做进项税额转出.

2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)或加工修理修配劳务和交通运输服务

4.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

提示1非正常损失,指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除.

提示2自然灾害和正常损耗的,进项可抵扣.

提示3在企业所得税中作为资产损失处理.资产净损失=损失资产成本+转出进项税-赔偿补偿

6.购进的服务、餐饮服务、居民日常服务、服务.

提示1纳税人接受服务向方支付的有关投融资顾问费、手续费、咨询费等,不得抵扣进项.

提示2住宿服务,可凭专用抵扣进项.

增值税普通可以抵扣吗?

一、农产品销售

农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通.与上面收购不同的是,这类农业生产者是单位性质,可以自行开具,所以无需再由收购者代开.

二、通行费

通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用,如果收取的通行费属于经营性收费性质,那么就是应税项目,就得开具,支付方也需要凭入账.

目前有效的通行费主要有两种,纸质和增值税电子普通.

纸质的通行费在营改增后属于可以继续使用的种类.国家税务总局公告2016年第23号规定,门票、过路(过桥)费、定额、客运和二手车销售统一继续使用.

增值税电子普通是ETC卡或用户卡交纳的通行费,以及ETC卡充值费可以开具的,不再开具纸质票据.

这两类通行费均是合法有效的种类,可以作为原始凭证进行报销.但是,2019年后通行费电子普通可以抵扣,纸质通行费只有过桥、过闸费用可以继续计算抵扣,但是不能抵扣不代表不能入账.

对于不能抵扣进项的情况,笔者做了详细的归纳,同时还有相应的操作中具体问题的提示,为的就是帮助大家正确理解工作里常见的易错易混淆之处,读完本文还希望大家可以熟记:增值税不得抵扣的进项有哪些?遇到同类问题可以正确鉴别.

会计涉及到：支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

在最新的营改增中规定：

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

其账务处理

（一）一般纳税人差额征税的会计核算

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。

1.取得旅游服务收入时的会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2.支付B公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

扩展资料：

一、公式及税率

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

二、开具

其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用，可以开具增值税普通。

在最新的营改增试点公告中规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，开具不应与其他应税行为混开。”

参考资料：

百度百科-旅游企业会计